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¿QUÉ ES UN RÉGIMEN FISCAL?
En principio debemos comprender que un régimen fiscal consiste en los derechos y obligaciones que contrae una persona según la actividad económica que realice, es decir, en razón a la clase de actos de comercio que ejerce una persona (ya sea física o moral) en su día a día.
La autoridad tributaria clasifica las actividades económicas tanto para personas físicas como para personas morales; la diferencia entre ambas, es que la persona física es aquella que se identifica como un individuo en particular mientras que, la persona moral es una entidad resultado de una colectividad y se le distingue por medio de su denominación o razón social.
PARA PERSONAS FÍSICAS
Dependiendo de las actividades económicas de cada persona física, pueden recaer sobre cualquiera de los siguientes regímenes:
Régimen Simplificado de Confianza (“RESICO“): Existente desde el 2022, dirigido para todas las personas con actividad empresarial que no excedan sus ingresos anuales de la cantidad de 3.5 millones de pesos. La particularidad sobre este régimen es que el tributante (en este caso la persona física) únicamente debe pagar entre el 1% al 2.5% del Impuesto Sobre la Renta (“ISR”) sobre los ingresos efectivamente cobrados.
Actividades Empresariales y Profesionales: En este Régimen, no se establece un límite de ingresos y es para aquellas personas que realicen actividades comerciales, de transportes, agrícolas y ganaderas.
Actividades Empresariales Con Ingresos a través de Plataformas Tecnológicas: Aplica para las personas que realicen actividades económicas relacionadas a la enajenación de bienes, prestación de servicios o la concesión del uso y goce temporal de bienes mediante plataformas tecnológicas, de intermediación por terceros. Aquí aplican todos los trabajadores que obtienen ganancias por plataformas tales como Uber, Didi, Rappi, Amazon, Cornershop, entre otras.
Arrendamiento de Inmuebles: Este régimen es para una persona titular de bienes inmuebles, tales como casas, bodegas, naves, industriales, etc; y por medio del contrato de arrendamiento, cede su uso por tiempo determinado a cambio de un pago.
Prestador de Servicio Profesionales: Modalidad de régimen enfocada a las personas que prestan sus servicios profesionales de una manera independiente, es decir, sin subordinación o dirección de alguien. Ejemplos de ello son los abogados, doctores, ingenieros, etc; que prestan servicios como particulares.
Asalariado: Régimen diseñado es para las personas que son trabajadores de alguna sociedad de otra persona, que reciben un salario con motivo de sus labores. En este régimen el patrón está obligado a inscribir al trabajador dentro del régimen y realizar las retenciones mensuales de los impuestos.
PARA LAS PERSONAS MORALES
En lo que respecta a las personas morales, éstas también deben tributar bajo una clase de régimen fiscal, el cual puede ser cualquiera de los siguientes:
General: Se dirige a las personas cuyo objetivo es lucrar de sus actividades económicas. Un ejemplo es una Sociedad Mercantil creada para la manufactura de pieles y la venta de estas.
Con Fines No Lucrativos: Aplicable a las personas cuyo objetivo es no lucrarse de sus actividades, es decir asociaciones de beneficencia, asociaciones civiles, etc. Un ejemplo, es una asociación que se dedica a recolectar fondos para apoyar a los migrantes; el propósito de estas personas no es lucrar, sino colectivamente recaudar dinero mediante donaciones para que puedan apoyar a una causa.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Perteneciente a las personas jurídicas cuyos ingresos anuales no excedan los 35 millones de pesos y que las personas físicas involucradas en la Sociedad no se encuentren asociados con alguna otra persona moral. Este régimen permite (i) pagar los impuestos hasta que los ingresos sean efectivamente cobrados y (ii) deducir más gastos o inversiones realizadas por la entidad.
¿PARA QUÉ SIRVE DETERMINAR UN RÉGIMEN FISCAL?
Es importante determinar el régimen fiscal para asegurar que las obligaciones y derechos que esté disfrutando una persona física o moral, sean los que le corresponden según sus actividades económicas. Lo anterior, para prevenir confusión en el pago de impuestos que no correspondan y evitar no poder realizar una aclaración fiscal debido a encontrarse en un régimen fiscal erróneo.
Independientemente del régimen fiscal en el que una persona se encuentre, todas tienen obligaciones base, por ejemplo: presentar sus declaraciones mensuales y anuales, la expedición de CFDI´s al realizar una transacción, etc. Cada régimen tiene obligaciones especiales, por lo tanto es de gran relevancia tener un régimen fiscal que encuadre y corresponda a las actividades económicas de cada persona.
CONSULTA TU RÉGIMEN FISCAL
En el siguiente enlace puedes consultar el régimen fiscal aplicable a tus actividades: consulta aquí tu régimen fiscal.